5. Страхование от непоступления или от несвоевременного поступления платежей представляет собой особый вид страхования коммерческого риска, при котором продавец товаров и услуг старается обезопасить себя от неполучения или несвоевременного получения платежей в результате наступления страхового случая.
Преимущества и недостатки страхования от неплатежей Преимущество страхования от неплатежей состоит в гарантированности платежей и погашении убытков продавца от несвоевременной оплаты поставленной продукции, так как контрагентом по страхованию является страховая компания, располагающая крупными финансовыми активами.
Недостаток данной формы сокращения просроченной задолженности заключается в необходимости внесения страховых платежей и сложности договорных отношений.
6. Вексельная форма предполагает осуществление расчетов с использованием векселей. Вексель – есть письменное долговое обязательство. Различают два основных вида векселей: простой (вексель – соло) и переводный (тратта).
Простой вексель – есть письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, выдаваемое заемщиком (векселедателем) кредитору (векселедержателю), предоставляющим последнему право требовать с заемщика уплаты к определенному сроку суммы денег, указанной в векселе. При купле-продаже товаров покупатель (заемщик) оформляет и передает продавцу (кредитору) простои вексель.
Недостаток применения векселей при использовании их в расчетах за товары заключается прежде всего в том, что кроме договора поставки требуется оформление еще одного документа – векселя, для чего покупатель должен в отдельных случаях получить согласие надежного поручителя (авалиста), удовлетворяющего требованиям продавца.
По средствам векселя покупатель переносит срок оплаты полученных товаров (услуг). На такой же срок откладывается увеличение налогооблагаемой базы у продавца и уменьшение ее у покупателя. Вексельная форма расчетов дает возможность и продавцу, и покупателю регулировать срок оплаты, а следовательно, изменение налогооблагаемой базы. Таким образом, контрагенты могут оптимизировать величину налогооблагаемой базы.
7. Продажа долга с дисконтом означает продажу кредитором дебиторской задолженности со скидкой, образующей доходы покупателя этого долга. Размеры скидки зависят от:
предполагаемого срока взыскания долга;
действующего в данном периоде рыночного уровня депозитных ставок;
общей суммы продаваемого долга;
риска, связанного с возможным списанием долгов из-за признания должника несостоятельным плательщиком.
Недостатком продажи долгов для продавца является то, что он за свой проданный товар получает меньше, чем ему положено на сумму дисконта.
Главным препятствием в развитии рассмотренного способа снижения дебиторской задолженности является отсутствие опыта и знаний, типовых договоров на продажу долгов, а преимущества факторинга для продавца состоят прежде всего в высокой степени гарантии по своевременной оплате поставленных товаров, так как в роли непосредственного плательщика выступает банк. Одновременно факторинг способствует ускорению оборачиваемости оборотного капитала, сокращению затрат, связанных с взиманием задолженности, упрощению взаимоотношений с банками по взиманию долгов.
В качестве недостатка можно отметить необходимость перечисления комиссионного вознаграждения банку.
8. Факторинг – это приобретение банками и другими финансовыми организациями долгов предприятий, в частности, обязательств по оплате поставленных товаров и выполненных работ или услуг.
Факторинг предполагает оплату этих товаров банком по мере поставки при предъявлении отгрузочных документов. В дальнейшем долги с покупателей взимает та организация (банк), которая оказывает факторинговые услуги.
Сфера применения факторинга существенно сужается в периоды кризиса платежей и высоких темпов инфляции. Тем не менее, устойчивые контакты с банками, совершенствование документооборота позволяет его применять в кризисных условиях.
В результате применения факторинговых услуг продавец получает плату за товары после их отгрузки. Но эта плата меньше, чем стоимость товаров на величину комиссионного вознаграждения банку. Поэтому у продавца налогооблагаемая база увеличивается в меньшей степени, чем в том случае, если бы он получил плату непосредственно от покупателя.
Факторинг позволяет покупателю регулировать сроки платежей, а следовательно и величину налогооблагаемой базы.
9. Форфейтинг – специальная форма кредитования торговых операций, заключающаяся в покупке у продавца товаров векселей, акцептованных покупателем этих товаров. По условиям форфейтинга продавец переуступает свои требования к покупателю кредитному учреждению. Продавцу выплачивается сразу вся сумма векселей за вычетом процентов, а должник (покупатель товаров) погашает свои обязательства регулярными, обычно полугодовыми взносами. В отличии от факторинга форфейтинг предполагает переход всего риска по долговому обязательству к его покупателю (форфейтеру). Поэтому последний требует предоставления гарантий первоклассного банка от покупателя товаров.
Преимущества состоят в снижении дебиторской задолженности, улучшении структуры и ликвидности баланса продавца, ускорении оборота его капитала. К преимуществам форфейтинга следует отнести также твердость ставки кредитования, что имеет немаловажное значение в периоды быстрого роста процентных ставок, а также относительно простую процедуру оформления переуступки векселей.
Недостатком форфейтинга для продавца является необходимость уплаты процентов форфейтеру.
Влияние форфейтинга на величину налогооблагаемой базы продавца и покупателя аналогично факторингу.
Важное значение в совершенствовании взаимных расчетов имеет также использование современных расчетных кредитных инструментов, в первую очередь кредитных карточек, в том числе по схемам, специально разработанным для разрешения ситуации неплатежей. Положительный опыт уже имеется в Магнитогорске и ряде других городов.